Податки та модель роботи ВИРОБНИКІВ ЕЛЕКТРОЕНЕРГІЇ

Блок І. ВІДНОВЛЮВАНІ ДЖЕРЕЛА ЕНЕРГІЇ. КОГЕНЕРАЦІЙНІ УСТАНОВКИ.
1. Особливості роботи на ринку. Нові положення по ПСО (покладення спеціальних обов’язків).

2. Відновлювані джерела енергії (ВДЕ).

3. Кваліфіковані когенераційні установки:

Нормативні критерії ефективності.
Процедура підтвердження статусу.
Податкові наслідки.
4. Некваліфіковані когенераційні установки:

Операції – підлягають оподаткуванню акцизним податком.
Нарахування по касовому методу.
Що робити, якщо не оподатковували:
– як вірно донарахувати суму акцизного податку;
– як відобразити в обліку (зменшення доходів чи у складі витрат)?
5. Оподаткування електроенергії:

Виробленної Відновлюваними джерелами енергії (ВДЕ) та Кваліфікованою когенерацією.
Виробленної Некваліфікованою когенерацією.
Особливості оподаткування видів палива (сировини) когенераційних установок.
6. ПДВ для когенераційних установок:

Оподаткування електроенергії та теплової енергії.
Пропорційні розрахунки.
Ризики коригувань при визначенні договірної вартості.

Блок ІІ. УСТАНОВКИ ДЛЯ ЗБЕРІГАННЯ ЕЛЕКТРОЕНЕРГІЇ (УЗЕ).
7. Новели приєднання установок для зберігання електроенергії (УЗЕ).

8. Особливості нарахування податку при роботі УЗЕ – на різних сегментах ринку.

9. Модель для УЗЕ «Третя особа – споживач»:

Уникнення подвійного оподаткування.
Кваліфікації операцій як “поставки” електроенергії від споживача.

Блок ІІІ. ПДВ – У СФЕРІ ВИРОБНИЦТВА, ПОСТАЧАННЯ ТА СПОЖИВАННЯ ЕЛЕКТРОЕНЕРГІЇ.
10. Відновлювані джерела енергії (ВДЕ):

Перелік джерел.
Критерії належності.
Значення для податкових пільг.
11. Структура ринку та ПДВ:

Платники у ланцюгу (Виробник, Трейдер, Постачальник, Активний споживач).
Специфіка безперервного постачання.
12. ПДВ для виробників на ВДЕ:

Формування податкового кредиту при будівництві та модернізації.
Постачання гарантованому покупцю та трейдерам.
Особливості роботи на ринку двосторонніх договорів і балансуючому ринку.
13. Особливості ПДВ для активного споживача:

Нормативне визначення.
Податкові наслідки для операцій
«Виробництво → Власне споживання → Продаж надлишків у мережу».
Алгоритм складання податкових накладних (ПН).
Проблемні питання (внутрішнє споживання, компенсація від оператора системи розподілу, ризики подвійного трактування).
14. База оподаткування та ризики:

Визначення договірної вартості.
Постачання нижче ціни придбання.
Типові ситуації донарахування ПДВ під час перевірок.

Блок ІV. АКЦИЗНИЙ ПОДАТОК.
15. Загальні правила:

Електроенергія – як підакцизний товар.
Об’єкт оподаткування – операції з реалізації.
Власне споживання електроенергії виробником – чиє об’єкт оподаткування?
16. Практика контрольно-перевірочної роботи по акцизному податку:

Документальне підтвердження виробництва.
Типові помилки при оформленні акцизних документів.
Ризики перевірок.
КОНСУЛЬТАЦІЇ ТА ВІДПОВІДІ НА ЗАПИТАННЯ.