КОНТРОЛЬОВАНІ ІНОЗЕМНІ КОМПАНІЇ (КІК)

Блок 1. ВИЗНАЧЕННЯ КІК-ТЕРМІНІВ – як основа для розуміння подальших етапів податкового та бух. обліку.
1. Контрольовані іноземні компанії (КІК) – до яких суб’єктів (утворень) можуть належати.

Застосування переліку Кабміну щодо організаційно-правових форм в розрізі переліку країн.
2. Контролюючі особи – хто вони такі.

Визначення «контролюючої особи».
Визначення терміну «пов’язані особи» та як воно співвідноситься з визначенням «контрольованої компанії».
3. Пов’язані особи.

Суттєві зміни 2025 року щодо визначення пов’язаних осіб.
Для кого та як ці зміни вплинуть на визначення КІК.
4. Умови, за яких резидент (юридична або фізична особа) є контролюючою особою для КІК.

Схеми. Графіки. Приклади.
5. «Контрольованість» через ланцюжок пов’язаних осіб.

Визначення поняття.
Ланцюжок прямого / непрямого володіння часток в КІК.
Проблеми, які існують при «родинних» зв’язках фізичних осіб.
6. «Фактичне володіння» – що таке і за яких умов воно беззастережно визнається за резидентом.

Хто та за яких умов не підпадає під визначення «фактичне володіння» КІК.

Блок 2. ПОВІДОМЛЕННЯ ПРО НАЯВНІСТЬ (ВТРАТУ) КІК.
7. Кому, коли і як треба подавати?
8. Терміни подання повідомлення.
9. Форма повідомлення та порядок його складення.
10. Штрафні санкції за неподання / несвоєчасне подання повідомлення.

Грудневі 2024 року зміни до ПКУ щодо незастосування штрафів.

Блок 3. ПРИНЦИП ОПОДАТКУВАННЯ ПРИБУТКУ КІК.
11. Період, за який розраховується оподатковуваний прибуток.

Хто і коли повинен розраховувати об’єкт оподаткування.
12. Позбавлення статусу контролюючої особи станом на кінець року – як варіант уникнення звітування.

13. Звільнення від оподаткування.

Законодавчі умови звільнення від оподаткування.
Документальне підтвердження звільнення (звітність, довідки, розрахунки тощо)
14. Основа для розрахунку прибутку / збитку КІК – бухгалтерський фінансовий результат діяльності КІК:

Фінансова звітність КІК – хто та як має складати?
Звітні періоди КІК та контролюючої особи не співпадають – що робити?
«Послаблення», передбачені ПКУ: чи вирішують вони існуючі проблеми?
Умови підтвердження фінзвітності КІК. Хто має право це робити та за якою процедурою
15. Податкові коригування на облікову базу (які і коли набирають чинності).
«Коригування» результатів діяльності нерезидента за українськими податковими правилами:

Операції з необоротними активами.
Прибуток / збиток від операцій з цінними паперами.
Витрати на нараховані відсотки за борговими зобов’язаннями.
Нарахування резерву по сумнівних боргах і анулювання проблемної заборгованості.
Операції КІК з нерезидентами з «особливим статусом» (пов’язаними особами, з нерезидентами, зареєстрованими в країнах, включених до переліків, затверджених Кабміном).
16. Якою інформацією повинен володіти резидент для розрахунку податкових коригувань.

17. Звіт з трансфертного ціноутворення (ТЦУ).

В яких випадках і за яких умов КІК (чи замість неї контролююча особа…) повинна скласти Звіт з ТЦУ.

Блок 4. ЗВІТНІСТЬ по КІК.
18. Звіт про КІК (повний).

Заповнення Звіту про КІК.
Документи, що додаються до Звіту про КІК.
19. Скорочена форма Звіту.

За яких умов можна подати?

Блок 5. ОПОДАТКУВАННЯ КОНТРОЛЮЮЧИХ ОСІБ – ЮРИДИЧНИХ ОСІБ.
20. Облік прибутку / збитку КІК – у річній декларації
21. За якими операціями і як можна зменшити:

Прибуток від діяльності КІК.
І, відповідно, податок на прибуток.

Блок 6. ОПОДАТКУВАННЯ КОНТРОЛЮЮЧИХ ОСІБ – ФІЗИЧНИХ ОСІБ.
22. Розподіл прибутку КІК – як «захист» від ПДФО.

23. Звільнення від оподаткування доходів від ліквідації КІК.

За яких умов (строки прийняття рішень, строки ліквідації тощо) фізична особа не має оподаткування.
24. Декларування прибутку КІК.

Сплата ПДФО.
Сплата військового збору (ВЗ).

Блок 7. ВІДПОВІДІ НА ЗАПИТАННЯ.