Визначення термінів — основа податкового та бухгалтерського обліку.
• КІК — до яких суб’єктів (утворень) належать. Контролюючі особи (юридична, фізична особа). «Пов’язані особи».
• «Контрольованість» через ланцюжок пов’язаних осіб. Пряме / непряме володіння часток в КІК. «Фактичне володіння».

Оподаткування прибутку КІК.
• Період. Хто. Коли. Об’єкт оподаткування. Умови звільнення від оподаткування. • Фін. результат діяльності КІК.
• Податкові коригування. Якою інформацією повинен володіти резидент для розрахунку податкових коригувань
• Звіт з трансфертного ціноутворення (ТЦУ) — в яких випадках і за яких умов повинна скласти КІК.

Звітність по КІК.
• Повідомлення про КІК.
• Звіт про КІК. Заповнення Звіту про КІК. Документи, що додаються до нього.
• Скорочена форма Звіту. За яких умов можна подати?

Оподаткування контролюючих осіб (юридичних та фізичних осіб).
• Облік прибутку / збитку КІК у річній декларації. За якими операціями і як можна зменшити податок на прибуток.
• Розподіл прибутку КІК — захист від ПДФО. • Ліквідація КІК — звільнення від податків. • Декларування прибутку КІК.

ПРОГРАМА 

Блок 1. ВИЗНАЧЕННЯ КІК-ТЕРМІНІВ — як основа для розуміння подальших етапів податкового та бухгалтерського обліку.

1. До яких суб’єктів (утворень) можуть належати контрольовані іноземні компанії (КІК).

• Застосування переліку Кабміну щодо організаційно-правових форм в розрізі переліку країн.

2. Хто такі контролюючі особи.

• Визначення «контролюючої особи».
• Визначення терміну «пов’язані особи» та як воно співвідноситься з визначенням «контрольованої компанії».

3. Пов’язані особи.

• Суттєві зміни 2025 року щодо визначення пов’язаних осіб.
• Для кого та як ці зміни вплинуть на визначення КІК.

4. Умови, за яких резидент (юридична або фізична особа) є контролюючою особою для КІК.

• Схеми. Графіки. Приклади.

5. Визначення поняття «контрольованість» через ланцюжок пов’язаних осіб.

• Ланцюжок прямого / непрямого володіння часток в КІК.
• Проблеми, які існують при «родинних» зв’язках фізичних осіб.

6. Що таке «фактичне володіння» і за яких умов воно беззастережно визнається за резидентом.

• Хто та за яких умов не підпадає під визначення «фактичне володіння» КІК.

Блок 2. ПОВІДОМЛЕННЯ ПРО НАЯВНІСТЬ (ВТРАТУ) КІК.

7. Кому, коли і як треба подавати?
8. Терміни подання повідомлення.
9. Форма повідомлення та порядок його складення
10. Штрафні санкції за неподання / несвоєчасне подання повідомлення.

• Грудневі 2024 року зміни до ПКУ щодо незастосування штрафів.
• Нарешті маємо гарні новини!

Блок 3. ОПОДАТКУВАННЯ ПРИБУТКУ КІК.

11. Період, за який розраховується оподатковуваний прибуток.

• Хто і коли повинен розраховувати об’єкт оподаткування.

12. Позбавлення статусу контролюючої особи станом на кінець року — як варіант уникнення звітування.

13. Звільнення від оподаткування.

• Законодавчі умови звільнення від оподаткування.
• Документальне підтвердження звільнення (звітність, довідки, розрахунки тощо)

14. Основа для розрахунку прибутку/збитку КІК – бухгалтерський фінансовий результат діяльності КІК:

• Фінансова звітність КІК — хто та як має складати.
• Звітні періоди КІК та контролюючої особи не співпадають — що робити?
  «Послаблення», передбачені ПКУ: чи вирішують вони існуючі проблеми?
• Умови підтвердження фінзвітності КІК. Хто має право це робити та за якою процедурою

15. Податкові коригування на облікову базу (які і коли набирають чинності).
«Коригування» результатів діяльності нерезидента за українськими податковими правилами:

• Операції з необоротними активами.
• Прибуток / збиток від операцій з цінними паперами.
• Витрати на нараховані відсотки за борговими зобов’язаннями.
• Нарахування резерву по сумнівних боргах і анулювання проблемної заборгованості.
• Операції КІК з нерезидентами з «особливим статусом» (пов’язаними особами, з нерезидентами, зареєстрованими в країнах, включених до переліків, затверджених Кабміном).

16. Якою інформацією повинен володіти резидент для розрахунку податкових коригувань
17. Звіт з трансфертного ціноутворення (ТЦУ).

• В яких випадках і за яких умов КІК (чи замість неї контролююча особа…) повинна скласти Звіт з ТЦУ.

Блок 4. ЗВІТНІСТЬ по КІК.

18. Звіт про КІК.

• Заповнення Звіту про КІК.
• Документи, що додаються до Звіту про КІК.

19. Скорочена форма Звіту.

• За яких умов можна подати?

Блок 5. ОПОДАТКУВАННЯ КОНТРОЛЮЮЧИХ ОСІБ – ЮРИДИЧНИХ ОСІБ.

20. Облік прибутку / збитку КІК — у річній декларації
21. За якими операціями і як можна зменшити:

• Прибуток від діяльності КІК.
• І, відповідно, податок на прибуток.

Блок 6. ОПОДАТКУВАННЯ КОНТРОЛЮЮЧИХ ОСІБ – ФІЗИЧНИХ ОСІБ.

22. Розподіл прибутку КІК — як «захист» від ПДФО.
23. Звільнення від оподаткування доходів від ліквідації КІК.

• За яких умов (строки прийняття рішень, строки ліквідації тощо) фізична особа не має оподаткування.

24. Декларування прибутку КІК.

• Сплата ПДФО.
• Сплата військового збору (ВЗ).

Блок 7. ВІДПОВІДІ НА ЗАПИТАННЯ.